内部控制审计的流程步骤

1、了解企业的内部控制情况，并做出相应的记录。这是内部控制制度审计的**步，其主要目的是通过一定手段，了解被审计单位已经建立的内部控制制度及执行的情况，并做出记录、描述。

2、初步评价内部控制的健全性。确认内部控制风险，确定内部控制是否可依赖。在对控制环境、控制程序和会计系统进行调查了解，对被审计单位内部控制有了一个初步的认识的基础上，应对内部控制风险和内部控制的可依赖程度做出初步评价。

3、实施符合性测试程序，证实有关内部控制的设计和执行的效果。通过对内部控制进行初步评价，可基本掌握被审计单位内部控制的强弱环节，为进行符合性测试确定一个前提。

4、评价内部控制的强弱，评价控制风险，确定在内部控制薄弱的领域扩展审计程序，制定实质性审计方案。

 

内部控制审计的意义

**先，推行内部控制审计是企业改善内部控制环境的前提和基础。控制环境是构成一个组织内部控制的氛围，反映组织内部人员特别是管理层对内部控制的态度，是所有控制方式与方法赖以存在与运行的环境。

其次，推行内部控制审计是企业提高风险意识，加强风险管理的客观需要。风险是企业目标无法实现的可能性。任何一个企业在发展过程中都会面临来自企业内外部的多种风险因素的影响，如：国家政策风险、行业风险、市场风险和财务风险等。风险管理是指一个企业为达到其目标而确认和分析相关风险，并在此基础上对风险进行管理的过程。

第三，推行内部控制审计是企业加强交流沟通，促进信息对称的根本途径。内部控制是确保管理指令得到执行的政策和程序，是针对影响企业目标实现的各类风险而采取的各种措施和手段。

第四，推行内部控制审计是企业改善内部控制，加强内部监督制约的有效手段。内部控制是动态的、持续的，也是不平衡的，受时间、地点、政策、具体执行人等因素的变化而变化。

 

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